课程背景：

中国实行改革开发市场经济已经超过30年，这30年来中国的经济发展非常迅速，经济总量排名世界第二，但是中国企业的管理水平，却没有像经济发展一样迅速，许多企业的管理水平和欧美发达的企业相比还有很大的差距。

今天，中国又进入新的经济转型时期，在新常态下，国家更加需要提升实体经济的效益。全面预算管理作为能把企业所有关键问题融于一个系统来解决的管控方法，无疑受到企业的高度重视，中国企业要赶超世界领先的管理水平，唯一要补的课就是企业管理的基本功，而全面预算管理系统是核心部分。

课程收益：

● 通过本次培训了解企业全面预算管理的意义和应注意的问题

● 通过培训了解目前公司对全面预算的误解及编制过程中的难点

● 通过本次培训了解全面预算的编制方法

● 了解如何做好预算的执行

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业参与编制预算的全体人员

课程方式：讲师讲授+案例分析

课程大纲

第一讲：为什么公司要进行全面预算

案例分享：某项目调研报告

一、“忙碌型”与“潇洒型“领导的区别

讨论：现在公司中预算的痛点

讨论：全面预算在公司管理中的作用

二、财务会计与管理会计的区别

1. 服务的对象不同

2. 计量对象不同

3. 参与的主体不同

4. 关注的重点不同

三、预算控制的三个时点

1. 事前控制

2. 事中控制

3. 事后控制

四、全面预算的意义及实践

案例分析：辰华纸业

案例分析：德隆

案例解读：预算在案例中起到的作用

第二讲：全面预算制定中存在的疑难问题

一、“杰克韦尔奇死结”-费用预算制定中存在的问题

存在问题：年初抢指标/年末突击花钱

解决方案介绍：“零基预算法”介绍及案例应用/预算颗粒度介绍

二、目标制定中存在问题

案例分享：某公司目标制定存在的问题

解决方案：三级目标制定法

三、预算准确性问题

案例分享：某公司追求预算的准确性，阻碍公司的发展

1. 预算准确度的解读

2. 预算是公司管理改善的推动器

四、预算对公司管理的意义总结

1. 预算是为了什么-睡得好

2. 预算实现什么-管+理

3. 预算不是独立的

4. 预算是为了战略做进一步的计划安排

5. 预算是为了协调各部门的之间的协作

6. 指定管理者的责任

7. 绩效考核的标准

反思：为什么要做预算？

反思：预算应该起到哪些作用？对企业的价值有多少？

反思：如何利用发挥好预算应有的作用

第三讲：如何编制全面预算

一、预算编制包含的内容

1. 费用预算编制

2. 销售预算编制

3. 资金预算编制

4. 投资预算编制

5. 成本预算编制

6. 融资预算编制

二、预算编制的方法

1. 销售预算的编制方法-增量法介绍

2. 成本预算的编制方法介绍

3. 投资预算的编制方法介绍

4. 资金预算编制发放及资金安全管控方法介绍-资金承压测试

5. 资金预算编制方法

6. 资金安全控制方法-资金承压介绍

案例分享：某公司的资金承压测试分享

第四讲：全面预算的执行

一、预算执行好的前提条件

1. 具体、可操作的相当方案及计划

2. 必须认同目标和方案可达成的成果

3. 必须有执行方案的能力

4. 必须有执行的保证

5. 必须有对执行的考核

二、预算执行的值差评审

1. 值差统计表

2. 值差产生的原因

3. 值差消差方案

4. 必要的奖惩

案例分享：某公司值差评审报告分享

三、滚动预算

案例分享：某公司刚性执行预算控制对公司的伤害

解决办法：滚动预算

1. 滚动预算编制的情形

2. 滚动预算的编制要求

四、预算考核与绩效考核的区别

1. 预算考核：关注经营结果

2. 绩效考核：既关注结果也关注过程

五、预算考核的办法

1. 关联考核法介绍

2. 平衡考核法的平衡要素

案例分享：平衡考核法的应用

3. 平衡考核法的实际应用