【课程背景】

企业日常经营行行为中，最为常见的就是签署商业合同，然而，很多经营者并没有意识到合同与纳税内在的联系，更没有通过优化涉税条款进行节税筹划。在多年的税法服务过程中，发现很多税务难题以及税务争议都是没有处理好合同中的涉税条款引发的。本期结合商业合同基本条款，对其中的涉税问题予以分析，并给出节税筹划的建议。

纳税义务的发生是由相关交易及性质决定的，商业交易以及性质的确定表现为一些列的商业合同的签署。商业合同的基本要素在具体拟定中，应充分对其中的涉税因素予以考量，并通过统筹安排，实现税负的最小化。虚开类案件存在于各行各业，三流一致最重要的就是合同流,金税三期、大数据时代，面对税务稽查如何进行证据提供?  合同作为稽查中的重要证据，企业更应重视合同的签署，谨遵章法，化税务风险于萌芽。

【课程对象】

企业负责人、总经理、财务总监、人力资源总监、财务经理、主管及财务人员、销售经理、企业管理人员等。

【课程收益】

1、       熟悉财务人员应知晓的合同相关基础知识

2、       多角度把握合同审核的关键风险点及合同谈判技巧

3、 合同风险管控：知晓经济合同订立中的涉税风险，学会如何规避合同签订风险。

4、 合理税收筹划：有效利用合同签订，商业模式的重构，合理合法进行税务规划，实现税收利益最大化。

5、       熟悉常见合同的特殊条款与风险应对

【培训时间】

【培训地点】

【课程大纲】

一、     商业合同基本条款涉税问题分析及节税筹划策略

1、       签约主体的选择

2、       商品、服务性质的界定

3、       交易价款的确定

4、       “包税”条款有效吗？

5、       结算方式影响纳税义务发生

6、       什么时候违约金不交增值税？

7、       增加涉税担保条款

8、       如何拟定对赌协议条款

二、     财务人员应知晓的合同相关基础知识

1、       合同法制定的目的和原则

2、       合同的内容条款

3、       格式合同条款

4、       缔约过失责任与违约责任的区别

5、       合同的效力及合同无效的法定情形

6、       合同的履行--合同约定不明的补救、不安抗辩权、撤销权、代位权条款规定及案例解析

7、       合同的解除

8、       合同的违约责任及合同争议的解决

三、     合同起草、谈判、审核过程的风险防范与技战术应用

1、       业务目的及客户背景调查

2、     不要轻视的合同初稿起草权及起草合同技巧

3、       合同谈判的战术与艺术

4、     一般合同的风险审查

5、     服务合同的审查要点

四、     买卖合同的审核与涉税风险应对

1、       买卖合同的基础法律条款

2、       商品房买卖合同

（1）.销售广告的性质认定

（2）. 商品房预售合同的效力

（3）. 法定解除条件

（4）.可以适用惩罚性赔偿金的情形

（5）.商品房买卖合同与贷款合同的效力关系

3、规范合同中的发票条款，防范发票风险

4、判断合同违约金是否属于流转税的应税行为

5、不同结算方式下的纳税义务发生时间的案例分析          

6、各种计价方式的选择与筹划

五、借款合同的审核与涉税风险应对

1、金融机构的贷款合同条款

2、民间借贷合同的范围、利率、逾期利率与其他违约责任、利滚利问题

3、民间借贷与买卖合同混合时的处理规则

4、民间借贷合同的效力

5、法定代表人在民间借贷合同中的责任

6、互联网借贷平台的法律责任

7、股东借款合同涉税问题

8、  集团统借统还的实务操作注意防范税务风险点

9、利用纳税义务发生时间的变化，解决非集团公司无偿借贷风险

10、借款合同的审核

六、租赁合同中涉税风险及纳税筹划

1、       租赁合同的基本法律规定

   （1）.租赁合同的期限

   （2）. 不定期租赁

   （3）. 租金的支付期限

   （4）. 维修义务

   （5）. 增设他物

   （6）. 租赁物受损

   （7）. 风险的承担

   （8）. 转租

   （9）.买卖不破租赁

2、房屋租赁合同

   （1）. 登记备案 

   （2）. 承租人的优先购买权

   （3）. 承租人不享有优先权的情形

   （4）. 屋租赁中同住人的权利

3、融资租赁合同

   （1）. 融资租赁合同的概念

   （2）. 售后回租

   （3）. 合同当事人的权利和义务

   （4）. 租赁物的权属

   （5）.无权处分与善意取得

   （6）. 承租人未按期支付租金

   （7）. 有下列情形之一，出租人请求解除融资租赁合同的，人民法院应予支持：

   （8）. 行政许可

  4、违约金、赔偿金、押金是否属于价外费用？

5、房屋免租期，合同应当怎样签订？                    

6、私车公用问题的风险及解决方案

7、免租期还要不要缴税？合同应当怎样签订？

8、租赁期的装修费可否一次扣除？

9、不动产转租涉及哪些税？

10、合同签订筹划：仓储服务or不动产租赁？

七、运输合同中涉税风险及纳税筹划

1、客运合同的关键点

2、货运合同的关键点

3、既代购又运输算混合销售吗？

4、无运输工具承运业务与货物运输代理服务的区别

5、新形势下的运输挂靠问题

【讲师简介】

刘雪芹：执业注册税务师、注册资产评估师，会计师、经济师（金融）；华税税务师事务所（山东）有限公司项目经理， 20年财税工作经验，为金融、保险、通讯、教育、地产、物流、餐饮等多家单位提供专业税务顾问、税收策划、财税培训、涉税鉴证服务。

中国注册税务师行业高端人才

山东省税务师行业培训师资人才库成员

山东省税务师同心服务团成员

授课特点：

结合实际案例，通俗易懂的讲解如何理解和应用财税政策。