[课程背景]

     3月5日政府工作报告中，提出实施更大规模的减税、明显降低企业社保缴费负担等重点工作，其中：保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。服务行业面对上述种种利好，如何正确解读政策、应用政策，如何筹划，真正享受税收优惠；在日常经营过程中，应该注意哪些问题、如何规避税收风险，这是企业需要面对的现实情况。

     税制改革及征管方式的优化让企业享受到更多的税改红利，同时,对企业规范自身税务管理、防范涉税风险提出了更高的要求。树立风险意识、规范交易行为及税务操作,不仅是财务部门的事情,更需要企业各部门形成全局的风险风险意识,共同应对日益规范、严厉的征管环境。发票与合同作为重要的交易证据，需要引起服务行业的重视，服务行业如何规范发票与合同的管理？如何在订立合同前做好纳税筹划方案，降低风险并通过合理的运作达到控税的目的？本次课程将为您详细讲述。

[课程收益]

1、 深度了解我国此次深化增值税改革的政策应用要点

2、 熟悉增值税的原理，掌握最新政策的筹划应对

3、 掌握服务行业主要税种常见问题及如何做好风险防范

4、 掌握服务行业发票的风险审核

5、 熟悉服务行业合同的审核及纳税筹划

第一部分：服务行业深化增值税改革多元应对策略

一、        深化增值税改革的宏观背景

1、 税制改革及多元应对策略

2、 透过增值税的原理，深度分析税率调整应如何应对

二、深化增值税改革调整政策运用和筹划

1、增值税纳税义务发生时间判断及应用筹划

2、增值税税率调整前后业务的衔接

3、不动产抵扣有什么变化,纳税人该注意些什么？

4、农产品原料扣税如何操作？

5、旅客运输服务纳入抵扣范围政策、应用及申报

三、进项税加计抵减税额政策要点解析

1、进项税加计抵减税额政策增值税申报及账务处理

2、让人困惑的行业范围：如何填报“声明”

3、如何才能符合进项税加计抵减政策的要求？

4、避免进项税抵减政策的误区，最大可能享受政策红利

四、留抵税额退税政策要点解析

1、如何适用留抵退税政策

2、留抵退税政策计算、风险及规划

五、小微企业普惠性税收减免政策筹划方案

1、小型微利企业普惠性所得税减免政策

2、小规模纳税人免征增值税及地方税种、附加减征政策要点及纳税筹划

3、小微企业普惠性税收减免政策筹划案例解析

第二部分    服务行业重点难点问题常见问题及风险防范

一、        收入构成、适用税率及风险防范

1、酒店业收入构成及适用税率

2、物流辅助行业收入构成及适用税率

3、物业公司收入构成及适用税率

4、教育服务收入构成及适用税率

5、未作视同销售处理

6、隐瞒现金收入

7、未按照规定对适用不同税率的项目分别核算。

8、转售水电未按规定计提销项税额

9、处置旧固定资产未申报缴纳增值税

二、进项抵扣项目、适用税率及风险防范

1、可抵扣进项税凭证种类

2、购进农产品抵扣进项税额重点问题及虚抵农产品进项风险；

3、取得租赁服务如何抵扣进项税额

4、购置不动产取得的增值税专用发票如何抵扣

5、用于 “集体福利或者个人消费”的项目，未作进项税额转出；

6、未取得合规的扣税凭证抵扣税款。虚增加计抵减额。

7、购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务抵扣了进项税额；

8、发生了非正常损失未做进项转出。

三、增值税发票使用风险

1、餐饮服务按住宿服务开具增值税发票

2、销售免税产品，不允许开具增值税专用发票

3、不按实际业务开具发票

4、采取“票和服务分离”的方式虚开发票

四、服务行业其他税种常见问题及风险防范

1、企业所得税常见问题风险分析及防范

2、个人所得税常见问题风险分析及防范

3、房产税常见问题风险分析及防范

4、印花税常见问题风险分析及防范

第三部分    服务行业发票的风险审核

1、如何确定发票真假？

2、发票的初步审核，主要看票面的各项要素是否完整、准确。

3、发票的重点审核，主要核查品名、数量、金额、税率、开票方式、备注栏、清单开票等相关信息。

4、发票的分析审核，主要结合业务实质、合同协议、税收政策、税收编码等进行审核。

5、除了发票，还有哪些合法有效的票据？

6、编码简称显示规则及如何正确选择和判别对方是否正确选择编码？

7、实务工作中编码选择的应用案例

8、案例讲解票流与“合同流、资金流和货流”不一致，是否就是虚开发票？

第四部分    服务行业合同的审核及筹划

一、合同风险管理

1、兼营与混合销售合同签订有何不同？

2、合同与印花税易混淆知识点

3、“先开发票后付款”的法律风险2

二、合同主体、标的的选择

1、供应商的选择需要注意纳税人身份、信用等 

2、小微企业减税降费政策要点与纳税人身份规划案例                                          

3、合同标的不同，税率不同 

三、合同价款与结算方式的选择

1、规范合同中的发票条款，防范发票风险

2、判断合同违约金是否属于流转税的应税行为

3、各种计价方式的选择与筹划

四、合同审核要点

1、 影响合同审查的内在因素

2、 合同谈判经验谈

3、 服务合同的审查要点

五、租赁合同的风险分析及筹划应对

1、违约金、赔偿金、押金是否属于价外费用？

2、房屋免租期，合同应当怎样签订？                    

3、私车公用问题的风险及解决方案

4、免租期还要不要缴税？合同应当怎样签订？

5、租赁期的装修费可否一次扣除？

6、不动产转租涉及哪些税？

7、合同签订筹划：仓储服务or不动产租赁？

六、 劳动合同的规划思路

1、临时用工、非全日制用工的工资、社保、个税问题

2、劳务派遣服务、人力资源外包服务、劳务外包的区别与适用