【课程背景】

税法规定企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，即成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。其中涉及项目最多、变数最大的是各项扣除金额。  

一年经营中，很多企业发生的资产损失在账务处理后，预缴申报时自动在企业所得税税前作了扣除。根据国家税务总局公告2011年第25号《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第五条 企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。

而在企业所得税汇算清缴过程中，合规合法、有效地处理资产损失对于减轻企业税负，防范税收风险是非常重要的。那么，怎样才算合规合法？哪些资产损失可以税前扣除？各类资产损失需要准备哪些资料留存备查？资产损失申报又有哪些需要注意的事项？

【课程对象】总经理、副总经理、财务总监、财务经理、财务主管、财务人员、销售经理、企业管理人员等。

【课程收益】

1、     了解资产损失定义和政策  

2、     掌握资产损失的认定条件  

3、     了解所得税损失资产的处理方法

4、     掌握各项损失的申报

【培训时间】

【培训地点】

【课程大纲】

一、资产损失的基本概念及政策规定：

1、资产损失的范围

2、实际资产损失与法定资产损失

3、以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的处理

4、清单申报与专项申报

5、中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失如何申报

6、资产损失确认的内部证据和外部证据

二、资产损失税前扣除资料收集实务

1、应收及预付款项坏账损失确认依据

2、存货损失确认依据

3、固定资产损失确认依据

4、无形资产损失确认依据

5、投资损失的确认依据

6、其他资产损失的确认依据

三、资产损失其他需注意事项

1、如何判断是否发生损失

2、损失资产进行是否需要转出及计算

3、损失资产变现价值确定及增值税计算

4、资产损失会计处理注意事项

5、资产损失的申报

6、资产损失还需要出具专项报告吗?

7、特殊事项处理

【讲师简介】

刘雪芹：执业注册税务师、注册资产评估师，会计师、经济师（金融）；华税税务师事务所（山东）有限公司项目经理， 20年财税工作经验，为金融、保险、通讯、教育、地产、物流、餐饮等多家单位提供专业税务顾问、税收策划、财税培训、涉税鉴证服务。

授课特点：

结合实际案例，通俗易懂的讲解如何理解和应用财税政策。

目标：做听得懂、有趣味，记得住的财税干货分享。