【课程背景】

　　2019年个税实行综合所得征收方式，新个税改革增加了很多新内容，如专项附加扣除、年度汇算清缴、纳税人识别号，预扣预缴累计预扣法、涉税信息共享全新内容。

这一系列的改革影响非常大，社会关注度极高，对建筑企业财务人员的个税知识更新方面提出了更严格的要求，作为扣缴义务人，必须依法做好个税计算、履行全员全额明细扣缴申报，做好个税相关筹划，维护建筑企业的合法权益。

2018年6月14日国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（以下简称《办法》）的公告，对“税前扣除凭证”（业界称为“证据链”）提出了系统、全面的要求。《办法》对证据链提出了“应遵循真实性、合法性、关联性原则”的总体要求。哪些业务证据是税务稽查风控底线？金税三期“双随机、大数据”稽查手段让药企随时可能被稽查、“虚开、虚列、虚抵扣”高度税务风险成为税务稽查重点！医药行业CSO公司之风盛行，医药企业稽查重点有哪些？接收CSO发票稽查如何应对？药企怎样应对税务质疑约谈？面对税务稽查高压如何应对？如何做好纳税评估自查？药企和CSO机构发票必须“四流一致”，药企与“CSO业务流”真实性如何应对税务稽查、税务约谈？

在面对国地税合并的新环境、新形势、新风险、新变化时，药企个税专项附加扣除到底如何扣除？医药企业的税收风险管控点在哪里？怎样规避大数据的抓取？怎样在自查中发现问题?怎样解决问题并巧妙化解涉税风险，进行纳税自查与相关的业务规划？

本次课程为大家讲解个税改革后的一系列操作和规划实务，旨在帮助大家在改革大潮下，第一时间找准操作方法，化解风险，合理安排。梳理个人所得税新政细节，总结关键风险点及实际问题，将风险提前预警；帮助企业了解最新税务动态，掌握最新政策背后的税务稽查动向，助力企业提前做好准备，掌握涉税处理方法，沉稳应对2019年新一轮纳税稽查风暴。

【课程收益】

　　梳理个人所得税新政细节，总结关键风险点及实际问题，将风险提前预警；

　　紧扣政策，深入领会政策的最新变化，升级思维，领悟新技巧与新策略；

分享案例及独到见解，学员全程参与，逐一解析2019年个税新政带来的持续业务变化与调整要诀。

展望2019年稽查趋势，从而找到有效应对思路，

在典型案例的剖析中，带您领略税务稽查背后的故事。

掌握各个环节风险，帮您解析税务稽查的风险，做好防范应对策略。

【课程内容】

一、2019年个税大改的医药企业应对技巧

1、如何理解个人所得税的扣缴义务人

2、个人所得税法增加反避税条款的注意事项

3、实务解析个税累计预扣法与专项附加扣除

根据税法规定,居民个人取得的工资、薪金所得属于综合所得的组成部分。对于居民个人取得工资、薪金所得应缴纳的个人所得税,从2019年1月1日起按“累计预扣法”进行预扣预缴,那么,这项新的预扣预缴办法与此前一直使用的按月代扣代缴办法有什么区别呢?单位在支付工资、薪金时究竟该怎样预扣预缴个人所得税呢?特别是纳税人的受益点又体现在哪方面呢?

4、奖励员工旅游 支出处理要合规

某生产企业为激励内部营销人员积极拓展业务,2018年11月组织优秀营销人员(不含该企业股东)旅游并承担相应旅游费用,取得了增值税普通发票,计入了福利费支出,未按企业所得税有关规定进行纳税调整,且未代扣代缴个人所得税。企业这种做法存在很大税务风险。

5、新税法实施后赠送客户礼品如何扣缴个税

新税法专门将 “经国务院财政部门确定征税的其他所得”进行了删除,意味着财政部与税务总局不再有确定“其他所得”为个人所得征税的权力,除了新税法明确列举的9项所得,其他一律不属于个人所得税的征税范围,那是否意味着新税法实施后,旧税法下目前实施的 “其他所得”文件自动废止,不再征个人所得税?

6、公司职工薪酬个人所得税筹划技巧分析

7、案例解析“工资薪酬”六种转化模式

A公司COO张某2018年度税前年薪为200万元,A公司与张某在合同中约定,平时发放100万元(8.33万元/月*12),年末一次性发放100万元。

不考虑社保、住房公积金因素,因相对高管薪酬来说,该类费用金额较小。那么张某2018度应缴的个税为......

8、合同到期后离职给与的一次性补偿金如何缴纳个税

王某就职于A公司,于2018年5月25日,王某与A公司签订了终止劳动合同协议书。协议中约定:双方于2018年5月25日合同期限届满,不再续订新的劳动合同。王某离职时,A公司一次性支付王某补偿10万元。王某离职取得的一次性补偿收入如何缴纳个人所得税?

9、个人向企业借款涉及的财税风险规避技巧

企业经常出现老板从公账支钱,没有任何理由。实质上就是法人借款,涉及很多税费问题。

10、个税代扣代缴,容易混淆的这几点要注意

支付的解除劳动关系补偿金要代扣代缴个税吗?向境外个人支付顾问费要代扣代缴个税吗?发放员工集体福利要代扣代缴个税吗?发放劳保用品要代扣代缴个税吗?

11、挂证人员的工资、个税和社保节税处理技巧

为了满足资质管理的要求,有时候,部分建筑业企业会在本单位挂靠一些建造师等持证人员,这种做法属于弄虚作假,不值得提倡。

12、企业转让股权适用于哪个税目

在日常工作中合伙企业的自然人合伙人的股权转让所得,是按照财产转让所得项目还是按照个体工商户的生产经营所得项目缴纳个人所得税,各地适用政策不一,实务中存在争议。

13、农民工工资专用账户管理的法务、财务和税务处理

14、劳务派遣用工的财税处理分析

总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税,由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。可见,劳务派遣公司负代扣代缴义务并向工程作业所在地税务机关申报纳税。

15、利润分配享优惠 提前规划要做好

实务中一些企业在开展股权转让及利润分配时,由于没有提前制定合理的方案,给自身带来了税务风险。

16、企业有利润,个人股东"如何分红",税负最低?

北京嘉兴餐饮服务有限责任公司由张三、李四、王五三人共同出资成立的有限责任公司,2017年公司实现利润总额120万(企业所得税前利润)。经公司股东会决议,税后利润全部进行分配。

那么,如何分配公司经营利润,才能实现税负最低呢?

17、认缴制出资未到位情况下的股权转让怎么计算个人所得税

某医药制造有限公司,2014年设立,注册资本2000万元,股东李先生和王女士分别认缴75%和25%的股权。截止目前,李先生应认缴的1500万元已全部出资到位,王女士应认缴的500万元实缴仍为0元。2018年3月16日,股东王女士将她持有的25%股权,以0元转让给了黄先生。因为王女士转让股权并没有取得收入,请问是不是她就没有股权转让的个人所得税需要缴纳?

18、应扣未扣个人所得税,对纳税人要不要加收滞纳金

19、合伙企业股权转让个人所得税税率究竟是20%还是35%

20、个人在两处以上取得工资薪金的纳税争议

张三是A公司财务经理,月收入4500元,个人缴纳社保500元,A公司在外地设立了一家子公司——B公司,B公司的财务经理也由张三担任,每月张三在外地工作三天,处理相关业务,B公司每月为张三发放工资4000元,无社保。试问,张三如何缴纳个人所得税?

21、何种情形下,企业可代扣税款

刘某于2013年购买了当地的一家旅游企业开发的门面房,购房时签订合同按约定定期返房租。在返还租金时,旅游企业直接扣除租金的6.1%～6.5%,并声称这是扣税,但是并没有提供相关缴税证明。刘某询问当地税务机关,何种情形下企业才能代扣税款?旅游企业是否具备代扣代缴税款的资格?

22、新政前后,合伙企业个税政策变化和亮点逐一剖析

个税改革后,合伙企业的个税税收政策有哪些新的变化和亮点呢? 我们先来看看以往政策的规定,再结合税改新规定的变化和亮点,逐一加以剖析。

23、个税核查发现线索,可疑工资表牵出“小金库”

企业利润率只达到同业一半,部门主管却用个人账户给员工发工资……反常行为背后,到底隐藏着什么样的真相?

24、公司承担员工社保和个税如何进行账务处理

25、企业负担个税未还原,稽查查补巨额税

26、梳理5个误区：帮您理解住房支出如何扣除

年末岁初，《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）、《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)相继正式出台，如何界定个税专项附加扣除各个具体项目和扣除标准是办税实务中的难点与焦点。本文试分析五个理解误区，带你掌握个税专项附加扣除标准（住房支出方面）。

27、双胞胎是否可以按照独生子女享受赡养老人扣除

28、居民个人所得税汇算清缴应注意的五大实操要点

29、年终奖最佳发放技巧

过渡期如何筹划年终奖发放实现个人所得税税负最低？在收入总额一定的情形下，如何拆分年终奖及剩余工资才能实现单独计算下的个税税负最低。

30、创投企业合伙人个税节税技巧分析

2019年1月23日，《关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税〔2019〕8号，以下简称8号文件）发布。8号文件规定，2019年1月1日～2023年12月31日，创投企业在计算个人合伙人的个人所得税时，可以自行选择两种方式中的一种计税：一种是按单一投资基金核算，另一种是按创投企业年度所得整体核算。核算方式的选择对降低创投企业个人合伙人个税税负极其重要。为此，本文拟对创投企业合伙人个税节税技巧进行分析。

31、新个税法下的“其他所得”还征税吗

32、业务提成如何避税

业务提成亦称为销售激励，或者说，销售激励的主题是销售提成。所以往往企业在制定营销策略的时候通常给予一线销售人员高额的销售提成作为激励以达到更多销售的目标。那么就会导致企业支付给销售人员的工资性支出变大，这样就会涉及企业代扣代缴个税的问题。

二、医药企业税务稽查 应对实务

1、 2019年医药企业税务稽查重点方向

2、医药企业与 CSO 合作税前扣除凭证的证据链合规应对

3、医药企业与 CSO 相关最新税收政策与稽查案件启示

4、税务机关对药企与 CSO 机构的主要监控方法

5、 两票制+金税三期，医药企业与CSO 合作税务风险防范与自我核查纠正

6、 医药企业常见业务税务风险防范与合规流程

7、医药企业与 CSO 发票问题稽查应对与补救策略

8、2019年度汇算清缴：药企账务调整与补救技巧

9、医药企业集团内单位之间无偿借贷资金涉税处理技巧

2019年2月2日财政部 、国家税务总局发布《关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号）规定自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

10、企业所得税重点检查哪些方面

11、两类跨年收入、支出事项的所得税处理

12、2018年度企业所得税汇算清缴注意会计准则及税收法规变化点

13、如何防范异常凭证引发的风险

       14、进项税额转出：厘清具体规定，合规申报纳税

15、如何利用增值税的计算原理平衡税负

16、如何区分进项税转出与视同销售

进项税转出与视同销售是一个经常让财务人员头晕的话题。今天，我们就来分析一下，以帮助大家搞清楚。

17、执行“税前扣除凭证管理办法”应当注意的若干问题

18、一次性扣除政策必须抓住3个关键点

19、解决涉税争议，兼顾合法性与合理性

20、这家企业的“花账”太离谱

1.28亿元的政府补贴被记成“其他应付款”，卖了房却被处理成以“抵押”偿债，此外还无中生有大额“咨询费”……企业为何要大费周章地记“花账”？

21、价格分摊不合理的发票能否抵扣

企业从销售方购入不同税率项目的货物、劳务和服务等应税行为，销售方兼营这些应税行为，出于避税考虑，会调节这些不同税率项目的销售额，而获得税收利益。如：为少缴纳增值税，销售方会尽量提高低税率项目的销售额，降低高税率项目的销售额。如果不同税率项目的销售额分摊得明显不合理，企业取得销售方开具的增值税专用发票能否抵扣?销售方有何税务风险?本文对此以案例形式予以分析。

22、利润分配享优惠 提前规划要做好

实务中一些企业在开展股权转让及利润分配时，由于没有提前制定合理的方案，给自身带来了税务风险。

23、交易时通过第三方平台支付，如何开具发票

24、企业成重点稽查对象的迹象

在“以票控税”的征管理念下，增值税发票成了企业“硬通货”！有些时候，现金还不如发票好使！为收集更多发票，大家可是使出了“浑身解数”！吃饭开发票要写公司的抬头、加油开票要写公司抬头...

25、违约金、赔偿款、水电费分割单如何处理

26、业务证据链必须“四流一致”

27、财务人员如何与税务局打交道

28、税收违法黑名单纳税人如何应对

29、坦白？走过场？企业税务自查两难的选择

30、税务机关遵循什么样的流程开展稽查

31、企业的财务异常是如何被税务局发现的

32、税务机关怎样看你的财务报告？

税务机关对企业进行纳税评估主要是出自税务稽查的需要，他们评估分析的目的就是看看企业有无逃税、漏税、偷税的嫌疑。一般评估首先从分析税负开始，然后针对税负低于正常峰值的情况展开分析。