【课程背景】

财务风险是指由于多种因素的作用，使企业不能实现预期财务收益，从而产生损失的可能性。财务风险的存在，无疑会对企业生产经营产生重大影响。揭示企业财务风险的成因,并对其规避的措施和方法进行研究，具有十分重要的意义。

税收贯穿生产经营全流程，涉税风险与税收相伴而生！

我国现在的监管现状：AI算法，大数据，金税天网时代的到来……都使企业在智能化时代的风险无法逃避，因此企业亟需升级观念，迭代技术。企业需要的不再是星星点灯式的“术”、“器”之策,而应当是天罗地网式的 “道”、“法”谋略。

在现代市场经济条件下，财务风险是企业面对市场竞争的必然产物，尤其是在我国市场经济不够完善的情况下，财务风险在企业生产运营过程中就更加不可避免，在企业生产运营的整个过程中始终伴随着财务风险，企业如果不能很好的防范和规避这些财务风险，就会严重影响到企业生存和发展。然而，企业在对于财务风险的防范上还严重缺乏风险防范意识，缺少相应有效的防范机制和措施，这就使得企业的抗风险能力在企业运营过程中较为薄弱。企业财务风险对于企业来说是不可忽视的一个问题，那我们应该如何去规避这方面的问题呢?

金税三期的全面上线使税务机关对纳税人的全面监控进入了一个新的时代，简单讲就是纳税人在税务机关面前变得更加透明了。纳税人几乎所有的经营行为都会被纳入税务机关的监控范围，因而涉税风险会大大提高。
    本课程系统介绍在智能化时代税制大变革的背景下，企业财务和税务风险的类型、特点、成因，从财务管理和纳税管理控制设计的思路、评估要点、把控方向及其应用案例四个视角全面展示我国企业目前企业财务管理人员风险意识薄弱、企业内部财务关系混乱和企业内部财务管理制度不完善等财务风险与从增值税、企业所得税、个人所得税到财产行为税等税种遇到的主要税务风险。俗话说：有控则强、无控则乱，财务和纳税风险管理是守护企业的生命线和防火墙，税收纳税风险管理最终要从制度源头入手并融入企业的经营业务，做到事前事中事后的全流程管理，引导企业在风险与收益之间做出正确权衡，帮助财务人员提高税法运用水平，建立有效的财务和税务风险管理体系。企业要认识到防范财务风险的重要性，不断提高财务风险意识，建立健全财务风险预警系统，强化企业内部控制，不断优化企业资本结构，这样能有效控制企业财务风险,促使企业健康发展。正确应对金税三期时代下的税务稽查，维护企业的合法利益，从而降低企业的涉税风险，保障企业的平稳运行。

【课程收益】

◎全面认知金税三期的强大功能与作用。

◎建立风险意识：系统讲解企业财务和税务风险类型，从源头找到自身风险因素，做到有的放矢。

◎培养管理理念：学会财务和纳税管理思路，掌握设计管控手段。

◎设置风险识别系统：能从企业经营角度出发，结合自身特点，设置风控系统。

◎建设管控制度：从源头入手，提高税法运用水平，有效进行全流程风险管理。

◎把握金税三期全面上线后企业经营活动中的财务和税务风险区域

◎掌握金税三期全面上线后增值税、企业所得税、个人所得税风险管控方法

【课程内容】

专题一、财务风险管理技巧

1、企业资金结构不合理，负债资金比例过高

在我国，资金结构主要是指企业全部资金来源中权益资金与负债资金的比例关系。由于筹资决策失误等原因，我国企业资金结构不合理的现象普遍存在，具体表现在负债资金占全部资金的比例过高。很多企业资产负债率达到70%以上。资金结构的不合理导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。

2、固定资产投资决策缺乏科学性导致投资失误

在固定资产投资决策过程中，由于企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低下等原因，投资决策失误频繁发生。决策失误使投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，为企业带来巨大的财务风险。

3、对外投资决策失误，导致大量投资损失

企业对外投资包括有价证券投资、联营投资等。有价证券投资风险包括系统性风险和非系统性风险。由于投资决策者对投资风险的认识不足，决策失误及盲目投资导致一些企业产生巨额投资损失，由此产生财务风险。

4、企业赊销比重大，应收帐款缺乏控制

由于我国市场已成为买方市场，企业普遍存在产品滞销现象。一些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收帐款大量增加。同时，一诺财务发现由于企业在赊销过程中，对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成应收帐款失控，相当比例的应收帐款长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性，由此产生财务风险。

5、企业存货库存结构不合理，存货周转率不高

目前我国企业流动资产中，存货所占比重相对较大，且很多表现为超储积压存货。存货流动性差，一方面占用了企业大量资金，另一方面企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。长期库存存货，企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。

专题二、规避税务风险策略

1、后金税三期”时代，企业如何做好税务风险管理

按照国家税务总局统一部署，原国税、地税征管系统两个数据库合并成一个数据库，于2019年4月1日起并库上线，对征管流程和岗责体系进行梳理和配置，实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一 ，以互联网+、大数据著称的“后金三”，将实现覆盖税务总局、各级税务机关以及与其他政府部门的网络互联，逐步建成基于互联网的纳税服务平台，对纳税人而言，“金三并库”后，将大大缩短办税时间，提升办税体验，但与此同时，“税务风险”会骤然升温。企业又应如何自处与应对？

2、应对税务稽查，“坦白”还是“走过场”

随着国税总局稽查局关于印发《2019年税务稽查重点工作安排》通知的下发，2019税务稽查大幕已经缓缓的拉开。税务稽查运用大数据和“金税三期”所提供的信息，对相关企业和个人进行检查已成为常态。如果有人还是通过“花钱，找关系”去“摆平”查出来的问题，基本上是不可能的。

3、2019年金税三期再升级！这些要注意了~

大多数企业是每个月初都要填写纳税申报表并向税局申报缴纳增值税，据说常做的事就总会出错，当然，也不乏“故意”犯错的企业。

鉴于此，税务肯定是要对企业申报的数据进行核实才放心滴，那用什么样的方法和标准来进行核实呢？

4、2019年1月1日起个人5万以上交易、20万以上转账将严查

金税三期下，没有任何银行包庇任何企业，哪怕是自己的大客户，只要发现账户有可疑，必须上报税务，因为个人账户大额和可疑交易银行税务共享信息！

5、别侥幸了，这些异常税务机关都知道

没有米怎么做成饭？虚开风险就属你。

你就没有购进或者购进的很少，销售额却不小。原因是什么？能讲清楚吗？讲不清楚，就有可能被认定虚开。

6、彻查富人账户 超百万美元账户将被摸清

该来的，迟早是要来的，如何应对，才是这些富人需要关心的问题，在此，提醒如下：

不要“因小失大”。也就是，不要因为此次申报出现问题，而招致税务稽查对其所在企业和个人进行全面检查．．．．．．

     7、个人向企业借款涉及的财税风险规避技巧

企业经常出现老板从公账支钱，没有任何理由。实质上就是法人借款，涉及很多税费问题。

8、交易时通过第三方平台支付，如何开具发票

然而，税务局怎么会这么轻易的放过呢？税务局联合中国人民银行强强打击这种情况，也就是说以后企业适用的所有的微信支付、支付宝支付等第三方的支付，将全部上网联被监控，接入到金税三期中！以后的第三方支付都纳入央行的监控管理中！

以后想逃税，比登天还难咯…因为无论如何怎么逃的过金税三期呢？你的一举一动，所有的注册公司的企业及法人的流水信息，全都逃不过金税三期的法眼。

9、金税三期是如何进行风险预警的

全面营改增后金税三期优化版全面上线运行。税务机关通过金税三期征管软件预警评估系统，根据系统设定的指标，每月对企业各项资料进行数据信息和逻辑关系分析，将企业成立以来存在的涉税问题、环节、行为进行税务风险测定，筛选出可疑信息，进行预警评估，对重要信息进行双随机摇号稽查。

10、留意公司银行账户  小心账户被封

银行账户被封，是一件多么可怕的事！钱取不出来，存不进去，企业更麻烦，资金周转不开，员工发不了工资，随时可能面临倒闭！那么，银行账户为什么会被封呢？

11、金三自动预警，公司还敢用个人银行账户收款吗

长期以来，公司老板为了避税、少缴税款，用自己的个人银行账户收支公司的资金往来，也是常有的事儿。但随着国家税务稽查力度加大，公司老板个人银行账户也纳入稽查范围，不再“安全”了！

12、高端税务顾问不是企业的成本，而是投资

把财税顾问视为企业的投资，还是成本，决定了一个企业的高度和发展的规模。

13、股东长期借款可以视同分红，那么哪些情况下不视同分红呢

在法律上，可以就是可以，应该就是应该，如果把可以理解成应该，很可能与法律本意谬之千里。

14、法人代表自家花销发票冲费用被移送公安机关

把公司当成自己家来对待，不知道“法人与自然人”是完全不同的法律和纳税主体，结果是——所付出代价是惨重的！

15、税务局是怎么发现你的股权激励少缴税了

在本案中，股权的转让价格全部为0元，也就是丁某、杨某与周某分别无偿受赠了A公司的股权，那么，对于此三人是否负有个人所得税的纳税义务呢？ 

16、税务局如何应用网络爬虫技术获取企业涉税信息

在互联网上，经常能看到某某税务局利用网络爬虫技术发现某某企业涉税问题，并进一步被查处的信息。

那么，什么是网络爬虫呢？税务局如何应用网络爬虫技术发现企业的涉税疑点呢？

17、税务稽查为什么又落到我们头上

     接到税务机关要对公司账务进行专项检查的通知，企业老板们郁闷了，“今年，我们已经是第二次接受税务机关的专项检查了，明明都是按照公司章程推进，在自己印象里并没有什么违规操作，为什么税务稽查老是‘惦记’我们呢？”

18、这家企业的“花账”太离谱

1.28亿元的政府补贴被记成“其他应付款”，卖了房却被处理成以“抵押”偿债，此外还无中生有大额“咨询费”……企业为何要大费周章地记“花账”？

19、这家药企的中草药去哪儿了

两份协查函让G医药公司进入检查人员视线，账目混乱、库存异常、购销“两头在外”……G医药公司经营活动疑点重重。企业中草药进销额为何差异巨大？7000多万元的中草药卖给了谁？

20、通过多家“壳公司”走账就能避税

在配合外地税务人员协查的过程中，检查人员发现，被查企业不仅是一家“壳公司”，而且其收支活动并不简单。于是，一场更为深入的调查就此展开．．．．．．

21、药企三种交易模式凸显虚开刑事风险

22、解决涉税争议，兼顾合法性与合理性

     税务检查人员与纳税人有争议时，应从课征对象的属性出发，在坚持合法性，不造成侵蚀税基、税款流失的情况下，对企业的合理性诉求，予以充分考虑。

23、税收违法黑名单：让失信者寸步难行

    类似“受限”的事情还发生在宁波某船业有限公司老板严某身上。严某2018年多次向当地银行申请一笔贷款，都被银行拒绝。原来他所经营的船业公司曾因逃税447万元，被纳入税收违法黑名单，他在银行备案的信用等级被降到最低级，导致他融资受到严格限制。

24、抗拒税务稽查，故意销毁会计凭证被判刑

被告人蒋太明犯隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币三万元。

25、法人代表用个人账户收款逃税被判了三年

被告人黄祥耀犯逃税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币200000元。