【课程背景】

2018年国地税合并后，税务机构也进行大改革，目前各地撤销了县级税务稽查局，并设立了729个跨区稽查局，保持了稽查局的独立性。未来稽查方向是不定向抽查的比例会增加，这也意味着，无论什么性质的企业都有被抽查的可能性，所以合规操作的意义重大。

值得注意的是，随着稽查抽查比例的提高，各地稽查指标也有所提高。

2018年各地税务局稽查局的稽查收入比例是1.5%，2019年的比例提高到2.5%，国家对稽查收入的比例提高，说明对企业的合规要求越来越高，税务机关将依法加强对违法犯罪案例的零容忍态度。”

在面对国地税合并的新环境、新形势、新风险、新变化时，企业的税收风险管控点在哪里？怎样规避大数据的抓取？怎样在自查中发现问题?怎样解决问题并巧妙化解涉税风险，进行纳税自查与相关的业务规划？

为了解决上述问题，本次课程为大家讲解税务稽查的一系列操作和规划实务，旨在帮助大家在改革大潮下，第一时间找准操作方法，化解风险，合理安排。梳理税务政策细节，总结关键风险点及实际问题，将风险提前预警；帮助企业了解最新税务动态，掌握最新政策背后的税务稽查动向，助力企业提前做好准备，掌握涉税处理方法，沉稳应对2019年新一轮纳税稽查风暴。

【课程收益】

　　梳理税务新政细节，总结关键风险点及实际问题，将风险提前预警；

　　紧扣政策，深入领会政策的最新变化，升级思维，领悟新技巧与新策略；

分享案例及独到见解，学员全程参与，逐一解析2019年税务新政带来的持续业务变化与调整要诀。

展望2019年稽查趋势，从而找到有效应对思路，

在典型案例的剖析中，带您领略税务稽查背后的故事。

掌握各个环节风险，帮您解析税务稽查的风险，做好防范应对策略。

【课程内容】

一、税务稽查风险掌控技巧

1、 2019年企业税务稽查重点方向

2、2019年企业这6项数据将重点稽查

2019年税务局将对企业这些数据进行重点稽查！要注意了．．．．．．

3、会计报表的指标可能预示着税务风险的来临

1）期末存货大于实收资本差异幅度异常。

①计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。

②问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。

③检查重点．．．．．．

4、企业集团内单位之间无偿借贷资金涉税处理技巧

企业集团内单位之间无偿借贷资金到底要不要征收增值税？如何征收？有何办法做到不征收增值税等税费．．．．．．

5、进项税额转出：厘清具体规定，合规申报纳税

6、这家药企的中草药去哪儿了

两份协查函让G医药公司进入检查人员视线，账目混乱、库存异常、购销“两头在外”……G医药公司经营活动疑点重重。企业中草药进销额为何差异巨大？

7、如何区分进项税转出与视同销售

进项税转出与视同销售是一个经常让财务人员头晕的话题。今天，我们就来分析一下，以帮助大家搞清楚。

8、执行“税前扣除凭证管理办法”应当注意的若干问题

9、一次性扣除政策必须抓住3个关键点

10、解决涉税争议，兼顾合法性与合理性

11、这家企业的“花账”太离谱

1.28亿元的政府补贴被记成“其他应付款”，卖了房却被处理成以“抵押”偿债，此外还无中生有大额“咨询费”……企业为何要大费周章地记“花账”？

12、“价实不符”的采购业务发票怎么开具

13、价格分摊不合理的发票能否抵扣

如果不同税率项目的销售额分摊得明显不合理，企业取得销售方开具的增值税专用发票能否抵扣?销售方有何税务风险?

14、违约金、赔偿款、水电费分割单如何处理

15、财务人员如何与税务局打交道

16、税收违法黑名单纳税人如何应对

17、坦白？走过场？企业税务自查两难的选择

18、企业的财务异常是如何被税务局发现的

19、税务机关怎样看你的财务报告

税务机关对企业进行纳税评估主要是出自税务稽查的需要，他们评估分析的目的就是看看企业有无逃税、漏税、偷税的嫌疑。一般评估首先从分析税负开始，然后针对税负低于正常峰值的情况展开分析。

20、税务稽查如何挤出房企成本中的“水分”

房产市场稳定，企业产销正常，但检查人员发现A置业公司房产计税成本远高于同业。面对业务复杂、数据繁多的企业账目，检查人员分类筛查、逐项透析企业开发项目，最终找到了原因．．．．．．

21、以“挂靠”有关公司名义开发票属于虚开发票吗

22、从税种间逻辑关系识别税务风险

日前，A房地产公司的财务人员接到了主管税务局的通知，要求自查说明201８年度是否少缴纳了企业所得税。该公司财务人员一头雾水：201８年度的企业所得税缘何会少缴呢？税务机关又是如何知道的呢？

23、房地产企业：这些“雷区”你避开了吗

在资金密集型行业中，房地产企业由于开发项目多、经营环节多、开发周期长和涉及税种多，相关的税务风险相应较多。从税务稽查局检查情况看，一些税务风险很具有行业普遍性。本文通过典型案例，聚焦房地产企业五类常见税务风险及风控建议，供读者参考。

24、通过多家“壳公司”走账就能避税

在配合外地税务人员协查的过程中，检查人员发现，被查企业不仅是一家“壳公司”，而且其收支活动并不简单。于是，一场更为深入的调查就此展开．．．．．．

25、财税处理不当导致税务稽查的异常指标分析

二、企业纳税筹划运用策略

1、增值税期末留抵退税案例简析

《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局  海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告）和《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号）规定了自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。以下用案例形式进行解读。

２、把握关键词，用好小型微利企业所得税优惠

本文结合案例，为纳税人整理总结了享受小型微利企业所得税优惠政策的实操关键点，帮助纳税人更好地理解和应用．．．．．．

3、用房租抵招待费， 留神税务风险！

4、房地产企业“以房换地”，需警惕所得税风险

本案中，A房地产公司已把商铺按市场价格40，000，000元确认为开发成本，并在已售、未售面积之间分摊，确认已售面积应分摊的主营业务成本金额，但在商铺权属已变更的情况下，未把40000000元确认为收入，造成2015年少缴企业所得税10，000，000元。A房地产公司的行为已满足偷税的三个基本构成要件，属于偷税，面临着．．．．．．

5、 “预计利润年中不得调整”的规定如何掌握

国家税务总局公告2018年第26号文件规定，预计利润2000万元只能在年终汇算清缴中调整冲减，不得在年中冲减，因此该企业2018年6月预缴纳税申报的实际利润为3000万元，造成2017年度申报预计利润2000万元在2018年中被重复纳税。纳税人这样理解是否正确呢？

6、预付卡业务该如何开票和纳税

7、扣留的工程质保金如何作税会处理

房地产开发企业在工程竣工验收后，会根据合同约定从应付工程款中扣取一定比例的费用作为质量保证金，待质保期结束后，再将上述款项返还给施工方。一旦质保期内建设项目出现质量问题，房地产开发企业会视情况扣留质保金。那么，扣留质保金时，应如何作财税处理？

8、税种不同如何确定商品计税价格

房地产开发企业销售商品房通常涉及增值税、土地增值税和企业所得税，但不同税种在确定商品计税价格方面存在差异，本文通过案例进行分析。

9、分次转让股权 土地增值税如何缴纳

 以股权转让方式转让房地产实际上并不能节省税费，因为房地产交易环节采取股权转让方式暂免缴纳土地增值税，只是纳税的递延和转移，并不能从真正意义上降低交易的整体税负。我们认为，政策的适用有时像是一把“双刃剑”，需要当事各方综合考虑多重因素。 

10、预缴税款能否在项目间相互抵减

房地产项目预缴税款可以抵减的时间是在项目纳税义务发生之后。纳税义务发生之前，该项目对应的预缴税款不能抵减，只有当项目的纳税义务发生了，项目对应的预缴税款才予以抵减。

11、转登记：综合测算分析后再做决定

 纳税人在考虑是否转为小规模纳税人时，应多方面进行考虑再做出选择。其中，商业因素应该是企业考虑的首要因素。企业尤其应该考虑到：转为小规模纳税人的决策，是否会影响客户的合作意向。

12、同是违约金   为啥不同税收待遇

在合同执行过程中，纳税人可能因为某些情况无法履约，需要支付违约金。纳税人支付违约金后，通常要根据．．．．．．

13、财务费用列支必须关注的涉税风险点

14、如何辨别增值税视同销售行为

15、营利性无产权车位： 成本不能一次性扣除

16、长期挂账的“往来款项”如何平账

公司长期挂账的“其他应收款”和“应付款项”该如何平账？

17、“联营返点”的税务处理技巧及例解

生产厂商提供商品或派人参与商品的销售，而销售活动由商场统一管理，商品销售的款项也由商场统一收取的行为，事实上是商场的一种销售行为，从具体的运作过程来分析，其运行活动是．．．．．．

18、购销双方收付违约金的会计和税务处理

在实务中对不同情况下违约金，应加以区分，分别进行会计与税务处理。

19、销售退回的会计处理与税务处理

如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额；如该项销售退回允许扣减增值税额的，应同时调整．．．．．．

20、“货到票未到”账务处理技巧分析

企业在日常的生产经营过程中，存货占有相当大的比重。如何可靠计量存货的成本、如何做好库存管理自然成为重中之重。

21、把握政策要点 合规加计抵减

某服务企业是一般纳税人，适用加计抵减政策。假设该企业2019年6月其一般计税项目的销项税额为130万元，进项税额为110万元，上期留抵税额为10万元，上期结转加计抵减额余额为6万元，简易计税项目销售额为80万元（不含税），征收率为3%，且该企业无其他涉税事项。

那么，该企业的一般计税项目下，如何计算其加计抵减税额？

22、＂折扣、送券、送礼＂活动促销，哪种方式对企业纳税更有利

 　　某品牌服饰专卖店，春节期间准备开展促销活动，经过各部门商议，最终拟定了三种促销方案。

23、提高研究开发费用税前加计扣除比例后如何操作

按照财税〔2018〕99号文件规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上．．．．．．