【课程背景】

年度结账是核算企业经营成果、申报纳税的关键节点，是对会计专业水平的最终考验。2019年财税政策发生了巨大改革：税控系统升级、金税三期升级、财税新政策频出，税务稽查监管手段日趋严厉，年度结账工作给企业财务人员带来了更大的压力。

各种不确定因素产生的财务问题要及时排查，若等到封账后再发现问题，不仅修改困难，甚至会给企业造成巨大损失。清查资产、核实债务、对账、结账到最后编制财务会计报告，有哪些需要特别注意的环节？检查票据、自查税务问题、确定税务和会计差异、计算企业税负，这其中又隐藏了哪些风险点？

增值税税率改革、国地税融合实施税收征管、金税三期升级等一系列税收制度的变化，给业企业组织架构、营销模式、集中采购、财务管理、税务管理、合同涉税、信息系统等体系建设带来了重大影响和挑战。与此同时，国家税务总局在今年发布了一系列的税务稽查文件：《税务稽查案源管理办法（试行）》、《国地税联合稽查工作办法》、《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）》和《税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法（试行）》。

面对年度结账和稽查风险，2019年各类企业该如何采取有效措施防控企业的各个环节风险，避免不必要的损失，并运用风控手段获取最大化的税收收益，成为目前企业的首要任务。

本课程通过对企业年度结账的实务讲解与大量的税务稽查实际案例，在税收政策改革与金税三期大背景下，分析企业最新税务稽查形势，帮助企业财税人员了做好年度结账的各项主要工作，为2019年的汇算清缴做好安排，同时指导企业防范和规避2019年各类财税风险。

【课程大纲】

第一部分 年度结账前企业主要财税风险管理与案例分析

1.增值税下销项侧和进项侧的各类主要财税风险分析；

2.企业所得税下收入侧和费用侧的各类主要财税风险分析；

3.个人所得税扣缴申报与自行纳税各类风险分析；

4.年度企业自身财税主要风险点分析与管理；

5.新财税环境下企业税务稽查涉税风险点及管控

第二部分  企业年度结账前发票涉税实务管理与应对

1.企业年度结账前发票管理实务与风险点梳理；

2.企业发票开具实务与风险管理；

3.企业发票的取得管理实务与风险控制；

4.企业发票传递管理实务与风险控制；

5.企业所得税发票管理涉税风险与管控；

6.新税收政策下对各类发票管理的主要措施；

第三部分 最新财税政策梳理及主要政策深度解读

1.2019年企业最新财税新政梳理；

2.增值税主要新政对年度结账的影响与实务；

3.企业所得税主要新政对年度结账的影响与实务；

4.个人所得税主要新政对年度结账的影响与实务；

5.会计核算对年度结账的影响与实务；

第四部分 金税三期严管下企业年度结账风险管控指标风险排查与应对

1.关注“应交税费”各明细科目当期发生额及期末余额，审查企业是否存在税费应缴未交、当期税负明显偏低等情况；

2.关注“现金”或“存货”类账户是否存在贷方期末余额，审查企业是否存在取得收入不计账或多结转的情况；

3.关注“往来”类账户的期末余额，审查企业是否存在确实无法付款项未计收入、企业取得各项收入不入账及个人股东向企业借款不归还而引发个税风险等问题；

4.关注“应付职工薪酬”等负债类科目的期末余额，审查企业是否存在将预计发生的支出未做纳税调整及“职工福利费”、“职工教育经费”是否存在未先用余额的情况；

5.应关注的其他账簿风险点与应对措施；

第五部分 年度结账收入与成本管理与所得税汇算清缴的准备

1.收入类项目管理与所得税汇算清缴的准备；

2.成本类项目管理与所得税汇算清缴的准备；

3.弥补亏损与优惠政策管理与所得税汇算清缴的准备；

第六部分 新税收环境下稽查的基本方法与案例分析

一.税务稽查基本方法与手段

1.企业税务稽查的基本方法；

2.企业税务稽查固定证据的主要手段分析；

3.企业税务稽查基本方法案例分析；

二.企业主要税费稽查风险规避与典型案例解析

1.企业增值税常见问题及主要检查方法

2.企业所得税常见问题及检查方法

3.个人所得税常见问题及检查方法

4.其他税种常见问题及检查方法

三.企业“票表税账”比对风险漏洞管理与税务稽查重点分析

1.企业“票表税账”比对风险漏洞管理与分析；

2.新税收制度改革与金三并库下税务稽查重点；

3.新税收制度改革与金三并库下企业税务稽查案例分析；

第七部分 新税收制度改革与金税严管下年度结账与税务稽查应对措施

第八部分 课程总结 现场答疑