2019年增值税改革将国内旅客运输服务纳入抵扣范围，并调整了不动产分期抵扣政策，对于特定行业还增加了加计抵减政策。因此，为了准确核算增值税进项税额，需要企业增加过渡期科目。对于增值税业务较为复杂的企业，需要增加进项税额的细分科目，过渡期内可增设抵扣率为13%或9%的进项税额所对应的过渡期科目；对于出口退税企业，需要在过渡期内增加出口退税的过渡科目，反映过渡期内出口退税率的变化，以便准确核算出口退税的金额；对于生产、生活性服务行业，需要新设科目，以准确核算加计抵减10%进项税额的处理方法，并及时关注有关部门对于政策调整的会计核算要求。

特别需要企业关注的是，目前不动产分期抵扣政策已经发生了变化，企业要及时将原已经分期抵扣的不动产，从“待抵扣进项税额”明细科目调整至“进项税额”明细科目，以便准确适用抵扣政策。

　　在税收新政频繁变动的时期，作为财务人员如何紧跟时代步伐，正确进行会计核算？如何明晰国家税收政策对企业带来的有利与不利影响？如何获取有利影响，规避不利影响，获得减税红利？

为解决上述种种困惑，特推出《减税降费后的涉税调整和财会处理技巧》课程，带您领略税制改革的波澜壮阔，国家征管的风起云涌；助您正确进行财务核算，及时享受税收优惠；帮您运筹帷幄做好税务规划，把涉税风险消灭在萌芽状态。

【课程亮点】

☆深度解析税改配套文件及实施细则；

☆融会贯通明细科目核算，解决会计核算疑难问题；

☆掌握税务盘点和风险诊断方法，合法合理降低实际税负；

　　☆掌握会计与税法的差异分析及其对企业所得税汇算清缴的影响。

【课程内容】

一、“加计抵减”的会计处理及纳税申报等问题解析

众所周知，自2019年4月1日至2021年12月31日，生产、生活性服务业纳税人可以按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。此项加计抵减政策发布后，如何进行相关会计处理？

二、8个案例分析简并税率下购进农产品核算

2019年3月20日《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）和2019年3月21日《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）等政策发布后，纳税人购进农产品的增值税政策发生了较大变化，应秉承财会〔2016〕22号文件精神，将增值税加计扣除纳入统一的增值税会计核算系统。

       下面，分别通过凭票扣除和核定扣除两种情况，举例分析增值税处理及会计核算。

三、与新《收入》准则（2017 年修订）相关科目的核算

财政部在下发《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）后，在列报方面，对于执行新金融准则或新收入准则的企业适用的一般企业财务报表格式中，增加了几个与《企业会计准则第14 号——收入》（2017 年修订）相关的科目。对于与新增科目相关的核算问题，结合新发布的收入准则应用指南，整理了一下几个重要科目的核算说明。

四、租房免租期的财税处理

五、减税降费后，这些“财务核算”问题你清楚吗?

“应交增值税”明细科目反映什么内容？

“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业应税行为的进项税额、实际已交纳的增值税额和月终转出的当月应交未交的增值税额；贷方发生额，反映企业销售应税行为收取的销项税额、出口企业收到的出口退税以及进项税额转出数和转出多交增值税；期末借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。

六、融资租赁业务的账务及涉税处理

融资租赁资产账面价值与最低租赁收款额现值与未担保余值的现值之和相比，有差异的，计入营业外收入或营业外支出。

七、购销双方收付违约金的会计和税务处理

甲企业（生产制造企业一般纳税人，下同）和乙经销商（一般纳税人）签订一份含税价格58500元的购销合同，合同中约定，乙经销商应在提货后30日内支付货款，逾期1日应支付违约金1000元。乙经销商因逾期10日支付货款，因此，向甲企业支付违约金10000元。

　    八、案例详解增值税会计核算

小保公司2019年10月购进C商品一批，合同约定价款117万元（含税），商品已入库，尚未取得增值税发票。2019年11月，取得增值税发票上注明的金额为101万元，税额17.17万元，当月通过认证。

九、汇算清缴后纳税调整事项的账务处理

年度汇算清缴是一个漫长的过程……汇算完成后，对调整事项怎么作账呢？回顾纳税调整事项是一个痛苦的事情，税款已经计算缴纳，怎么作账真的重要吗？真心很重要！如果没有处理正确，公司确认的所得税费用计算就可能不准，那么会计确认的税后净利润就可能不正确。

十、职工食堂费用的会计核算和税前扣除策略分析

最常见的会计处理：

借：管理费用-职工福利费

　　  贷：应付职工薪酬-职工福利费

借：应付职工薪酬-职工福利费

　　 贷：库存现金（或者银行存款、其他应收款等科目）

而对于企业购入食堂用固定资产，属于公司福利专用设备的，不得抵扣进项税额。

十一、增值税不同优惠 会计处理各异

        2019年3月20日《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）  规定自2019年4月1起，试行增值税期末留抵退税制度。因此纳税人不但要熟知税务处理，还要了解相关的会计处理。

        根据《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南（2018）的规定，对于增值税直接减征、免征、出口退税、即征即退、留抵退税，分别采用不同的会计处理。

十二、直接减免增值税 会计处理需注意

此种处理方法，清晰地核算了减免税款，也符合财会〔2016〕22号文件的规定。根据企业会计准则，直接计入当期损益的利得即营业外收入，指由企业非日常活动所形成的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。

十三、合同负债能够完全取代预收款项吗

特别应注意的是，对合同负债的理解，一定要从收入确认（履约义务）的维度出发，这个科目本身因揭示新收入确认模型中的“履约义务”与客户付款的关系而生，这与我们后面要进行对比的“预收账款”有本质的区别。

十四、销售返利的税务与会计处理技巧

  实物返利在增值税方面应当视同销售，但会计上不认为是无偿赠送而作为商业折扣冲减收入。《企业会计准则讲解2010》第十五章关于商业折扣，指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除，其本质上是为了促进销售，即便是实物在会计处理上也可作为商业折扣处理。

十五、汇算清缴补交企业所得税如何进行账务处理

错误的会计处理

1、补缴所得税

借：所得税费用 2000元

            贷：应交税费-应交所得税 2000元

2、结转所得税

借：本年利润  2000元

            贷：所得税费用 2000元

以上会计处理是错误的，补缴去年2017年度的企业所得税不应该计入2018年的损益。

十六、存货暂估入库的账务处理

实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会计人员的见解不一致，各企业“暂估入账”的具体操作方法也多不相同。

十七、9个案例梳理减税降费后无形资产的会计核算

甲公司于2019年5月2日向乙公司购买一项经销权，增值税专用发票注明价款15万元，增值税0.9万元，款项15.9万元通过银行转账支付。甲公司该笔业务的账务处理为．．．．．．

十八、年会费用的会计与税务处理

公司年会，具体涉及哪些支出？一场年会涉及的支出大概有这么几项：场地费，餐费，交通费，红包，礼品，奖品，演出费。那么如何进行会计和税务处理呢？

十九、以库存商品发福利的会计和税务处理

以库存商品发福利的会计核算和涉税问题是大家咨询的比较多的。下面就从两个方面来给大家具体分析一下。

二十、以前年度损益调整如何运用

“以前年度损益调整”是一个损益类的会计科目，代码为6901，余额应结转至“利润分配”科目，因此上述调整分录尽管做到了2018年，但是不会影响该年的利润表。

二十一、三句话说清增值税会计是干啥的

1、增值税会计的第一大任务是正确核算增值税事项，保证会计信息与纳税申报信息的一致性。

2、增值税会计的第二大任务是正确体现增值税的价外税特性，提高会计信息的质量。

3、增值税会计的第三大任务是正确处理应税行为的税务处理和会计处理的差异。

二十二、不同制度/准则下建筑施工企业收入与费用核算对比

       1993年7月1日会计制度转轨以来，财政部先后颁布过分行业的会计制度和财务制度、《企业会计制度》及分行业的会计核算办法、《企业会计准则》、《小企业会计准则》等。不同制度/准则规定各有不同，本文仅就建筑施工企业收入、费用的确认和计量方法变化进行了对比。