【成都】“2016年建筑业、房地产“营改增”应急解答运用案例(5月14-15)

　　城培教字(2016)9 号

　　及纳税管理策略应对实战答疑会”的通知

　　各有关单位：

　　2016年1月22日，国务院召开营改增、加快财税体制改革座谈会，李克强总理在座谈会上强调：以营改增作为加快财税体制改革重头戏，今年要全面推开，全面推开营改增、加快财税体制改革必须周全考虑、精心设计。营改增已箭在弦上，2016势在必发。

　　2016年3月国家税务总局相继下发了多部有关营改增的政策条例及公告，其中【国家税务总局关于《全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项》的公告(国家税务总局公告2016年第13号)、国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第17号)、关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)】“营业税改征增值税试点后增值税纳税申报”和相关实施细则。与建筑业关联度最强。也是建筑企业最关注的就是跨县(市、区)纳税问题。

　　为帮助建筑业企业深入了解最新“营改增”税收政策，解析其对建筑业企业的影响，帮助各建筑业企业财税总监、经理理解其重点、难点，全面掌握增值税下税企间财税争议及解决途径，化解税务稽查风险，全面有效降低企业税务风险，解决建筑行业现存的总分包模式等营改增后需要协调的问题，有效调整公司的经营战略、组织模式及核算体系以适应营改增政策的新要求。全国城建培训中心决定开展为此，全国城建培训中心决定举办“2016建筑业“营改增”应急解答运用案例及纳税管理策略应对实战答疑会”。我们诚邀贵单位积极组织人员参加!

　　一、课程大纲

　　第一部分：建筑业营改增政策走向及应对策略

　　一、 建筑业营改增政策解读

　　1、 国家税务总局公告2016年第17号(国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告)解读

　　2、 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号

　　3、 住建部发布《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》

　　二、增值税与营业税的主要差异(把握问题的基础)

　　1、增值税的税负形成机制与营业税税负形成机制差异解析

　　2、营业税属于价内税(价格=生产成本+流通费用+利润+税金)

　　3、增值税是价外税，是可以抵扣的收入税,重复征税程度缓解

　　4、增值税PK营业税的差额计税

　　5、税率和税负差异(增值税税率结构复杂：17%、13%、11%、6%、0、3%)

　　6、纳税地点(劳务发生地与机构所在地)纳税时间不同、税源归属(国地税)的差异

　　三、建筑业核算的范围问题解答

　　1、建筑业增值税税率及营改增涉及的税率和征收率

　　2、存量资产的进项税额能否进行抵扣

　　3、“营改增”对挂靠、资质共享等经营模式的影响

　　4、“营改增”下建筑施工企业的经营模式的改造与重塑

　　四、营改增对建筑业的主要影响及对策解析

　　1、对可抵扣金额的影响(直接费、间接费)

　　2、对项目增值率的影响

　　3、对招投标的影响解析

　　4、对供应商选择的影响解析

　　5、对期初库存材料和机械设备等资产的影响

　　6、对企业经营成果的影响(收入、成本、利润、现金流和资产)

　　7、“营改增”对建设工程合同的影响

　　8、“营改增”对建筑企业经营管理的影响(挂靠经营、项目核算制)

　　9、“营改增”对建筑项目招投的影响

　　五、建筑企业营改增的主要应对策略和方法

　　1、如何做好“营改增”前的组织准备

　　2、必须申请认定一般纳税人的涉税风险

　　3、“营改增”对企业内部控制的影响

　　4、“营改增”对建筑企业招投标的准备

　　5、营改增对建筑企业经营管理的影响与对策。

　　①营改增对挂靠、资质共享等经营模式的影响;

　　②营改增对建筑企业项目承接的影响及应对;

　　③营改增对建筑企业组织架构的影响及应对;

　　④营改增对建筑企业物资采购的影响及应对;

　　⑤营改增对建筑企业劳务及分包的影响与应对;

　　⑥营改增对经营计划部门工作的影响与应对;

　　⑦营改增对法律合约部门工作的影响与应对;

　　⑧营改增对建筑企业现金流及资金管理的影响及应对;

　　⑨营改增对建筑企业纳税方式的影响及应对。

　　六、建筑企业营改增后账务如何调整

　　1、营改增后，建筑施工企业收入与销项税额的计算

　　2、营改增后，建筑施工企业进项税额的计算抵扣

　　3、营改增后的税收会计核算增值税实务

　　4、营改增后，增值税票证管理风险规避

　　七、营改增主要政策条款的解析(处理问题的关键)

　　八、营改增对房地产的主要影响解析

　　九、房地产业、建筑业营改增后材料采购还要不要货比三家?

　　十、营改增，抵扣进项税额问题解答

　　1、成本都能取得进项税额发票?

　　2、商品混凝土等材料增加税负

　　3、建筑劳务费增加税负

　　4、转包或分包给个人取得发票能否扣除

　　5、材料都可以抵扣17%?

　　6、发票的收集和认证容易吗?

　　7、 “甲供材料”谁来采购?

　　8、企业发生的经营业务费、工作服、劳保用品进项发票可否抵扣

　　9、房地产、建筑企业是否要设立库存，设立材料收发台账?

　　10、账面固定资产所含增值税如何处理?

　　11、代开发票抵扣多少?

　　十一、营改增后注意防范发票风险

　　1、要提高防范意识，从思想上重视虚开发票问题

　　2、要择优选取购货对象

　　3、对供货单位应当做必要的考察

　　4、要尽量通过银行账户支付货款

　　5、要求开票方提供有关资料，落实内容的一致性和合法性

　　6、对有疑点的发票，要及时向税务机关求助、查证

　　十二、营改增后不得抵扣进项税额的有哪些情形?

　　第二部分：最新建筑业所得税汇算清缴报表填报应用

　　1、取消进户执法，是税务管理防松了吗?大数据环境下我们要提供哪些信息?

　　2、纳税申报表基础信息会“泄露”什么秘密

　　3、年度纳税申报表填报有无先后顺序?没有相关业务是否可以不填报?

　　4、收入、成本、费用明细表的填报注意哪些事项?确认收入税收与会计存在哪些差异?期间费用会“泄露”哪些信息?

　　5、纳税调整项目明细表的填报注意哪些事项?视同销售如何填报?房地产企业销售未完工开发产品如何填报?政府补贴收入如何填报?

　　6、跨期费用如何解决?军队票据能否扣除?

　　7、弥补以前年度亏损纳税如何填报?税务机关查增的应纳税所得额可否弥补以前年度亏损?

　　二、参会对象

　　房地产、建筑业企业董事长、总经理、总会计师、首席财务官、财务副总裁、财务总监、财务经理、税务总监、税务经理、经营、预算、审计及合同等部门人员。

　　三、会议时间及地点

　　2016年05月13日—05月18日 成都市 (13日全天报到)

　　2016年05月20日—05月25日 西安市 (20日全天报到)

　　2016年06月18日—06月23日 长春市 (18日全天报到)

　　2016年06月25日—06月30日 郑州市 (25日全天报到)

　　2016年07月15日—07月20日 合肥市 (15日全天报到)

　　2016年07月29日—08月03日 上海市 (29日全天报到)

　　四、相关费用

　　A：2800元/人(含培训、资料、电子课件、场地、专家、中餐)。

　　B：4880元/人(含培训、资料、电子课件、场地、专家、食宿)。

　　五、联系方式

　　报名电话：丹丹******** 　报名咨询QQ：2060150775